회사에 실제로 현금이 들어오고 나간 흐름을 영업·투자·재무로 나눠 보여줍니다.
손익계산서의 이익은 '발생주의'로 계산돼, 실제 현금이 오가지 않아도 매출·비용으로 잡히는 경우가 많습니다(외상 매출 등). 현금흐름표는 이런 회계상 이익과 별개로, 회사 통장에 실제로 들어오고 나간 현금을 영업활동·투자활동·재무활동 세 가지로 나눠 보여줍니다.
영업활동 현금흐름은 본업으로 실제 벌어들인 현금으로, 가장 중요합니다. 투자활동은 설비·주식 등에 쓰거나 회수한 현금이고, 재무활동은 차입·상환·배당 등 자금 조달과 관련된 흐름입니다. 건강한 기업은 대체로 영업활동에서 꾸준히 현금이 들어오고, 그 돈을 투자에 쓰는 모습을 보입니다.
순이익은 흑자인데 영업활동 현금흐름이 계속 마이너스라면, 이익이 실제 현금으로 이어지지 않는다는 경고일 수 있습니다(예: 매출은 잡히는데 대금 회수가 안 되는 경우). '흑자도산'이라는 말이 나오는 이유도 이익과 현금이 다르기 때문입니다.
손익계산서란? 매출·영업이익·순이익의 차이 재무상태표란? 자산·부채·자본의 관계
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